FiscaFlits 9 - 2026

Het kabinet heeft op Prinsjesdag de regeringsplannen voor volgend jaar weer bekend gemaakt, waaronder het Belastingplan 2027. De plannen zijn, meer dan andere jaren, nog niet definitief, aangezien zowel in de Tweede als Eerste Kamer de coalitie geen meerderheid bezit. De plannen zullen naar verwachting dan ook op verschillende punten bijgesteld worden. we houden u hiervan op de hoogte.

De belangrijkste maatregelen voor de detailhandel op een rij:

Lastenverzwaringen

• Stijging tarieven box 1: de tarieven van de eerste en tweede schijf van box 1 worden volgend jaar verhoogd. De eerste schijf stijgt van 35,75% naar 36,23%, de tweede van 37,56% naar 38,16%.
• Inflatiecorrectie: in verband met de inflatie zouden de tariefschijven met 2,6% verhoogd moeten worden. Vanwege de ‘vrijheidsbijdrage’ wordt de verhoging beperkt tot 48%, zodat de bedragen slechts met 1,248% toenemen.
•  Arbeidskorting: de maximale arbeidskorting wordt met €173 verhoogd.
• Stijging premie Aof: de ‘vrijheidsbijdrage’ voor bedrijven wordt vorm gegeven door de Aof-premie met €1,5 miljard te verhogen.
• Zvw: De premie Zorgverzekeringswet neemt voor werknemers toe van 6,1% naar 6,27% en voor DGA’s en zelfstandigen van 4,85% naar 5,02%.
• De startersaftrek wordt in 2027 verminderd naar €10 en per 2028 afgeschaft.
• De willekeurige afschrijving voor starters wordt per 2028 afgeschaft.
• De meewerkaftrek en de stakingsaftrek worden in 2027 met 75% verminderd en per 2030 afgeschaft.
• De vrijstelling van €500 van de  korting op producten uit het eigen bedrijf wordt afgeschaft. De vrije ruimte van de werkkostenregeling wordt wel verhoogd, zoals al eerder was beslist. De vrije ruimte gaat in 2027 2,16% bedragen (thans 2%) over de eerste €400.000 van de loonsom. Over het meerdere blijft de vrije ruimte 1,18%.
• De btw op sierteeltproducten, zoals bloemen, stijgt van 9% naar 21%.
• De belasting op drinkwater wordt met €0,10 per 1.000 liter verhoogd.
• De aftrek zorgkosten wordt per 2028 geschrapt. Er wordt nog gekeken naar een alternatief voor chronisch zieken met een laag inkomen.

Lastenverlichting

• De Energie investeringsaftrek wordt met 5,5%-punt verhoogd naar 45,5%.
• De overdrachtsbelasting op woningen die niet zelf worden bewoond, wordt verlaagd van 8% naar 7%.
• De accijns op benzine en diesel wordt in 2027 niet verhoogd maar vanaf 2028 wel geïndexeerd in verband met de inflatie.

Regeling youngtimers aangepast

Het kabinet heeft ook voorgesteld de zogenaamde youngtimerregeling aan te passen. Oorspronkelijk zou vanaf 2027 een grens gaan gelden van 25 jaar. Alleen auto’s ouder dan 25 jaar zouden nog een bijtelling krijgen van 35% van de werkelijke waarde van de auto. Voorgesteld wordt om de grens van 16 jaar die thans geldt, in 2027 te verhogen naar 17 jaar en vanaf 2028 naar 20 jaar. Daarnaast is voorgesteld om voor degenen aan wie al op 31 december 2025 een youngtimer ter beschikking stond, de lage bijtelling over het hele jaar 2027 toe te passen. Deze maatregel is ook nu al van kracht wanneer de auto in de loop van dit jaar 16 jaar oud wordt. De aanpassingen gelden zowel voor werknemers, DGA’s en zelfstandige ondernemers.

In Nederland moet in veel steden betaald worden om te kunnen parkeren. Parkeert u zonder te betalen, dan riskeert u een naheffing parkeerbelasting inclusief kosten. In de regel wordt het parkeertarief van één uur in rekening gebracht en kunnen de kosten dit jaar maximaal €82 bedragen en in 2027 €84,30. Belastingplichtigen vechten hun zaak regelmatig voor de rechter uit, waar blijkt dat boetes soms onterecht worden opgelegd.

Wat betekent dit?

In een zaak die speelde voor de rechtbank Zeeland-West-Brabant bleek dat voor het opstarten van uw parkeer-app geen pardontijd geldt. Dit betekent dat wanneer u een parkeer-app gebruikt u direct na het parkeren de app in werking moet stellen. In de betreffende zaak had de automobilst na geparkeerd te hebben eerst een stuk gelopen en tijdens de wandeling via de app parkeerbelasting betaald. Hoewel de betaling twee minuten na de controle door een scanauto had plaatsgevonden, bleef de boete in stand. Deze situatie is dus anders dan wanneer u een parkeerkaartje in de automaat moet kopen, want tijdens de periode dat u het kaartje moet kopen, is een boete niet aan de orde. In een andere zaak had een automobilist bij het parkeren een onjuist kenteken opgegeven.  Via zijn parkeer-app werd echter duidelijk dat op de desbetreffende locatie, datum en tijdstip een

parkeertransactie actief was. Aangezien de verschuldigde parkeerbelasting betaald was, kon er geen naheffing met boete plaatsvinden. Dezelfde rechtbank vernietigde deze dan ook. In een zaak die speelde voor de rechtbank Noord-Nederland werd duidelijk dat ook parkeerbelasting verschuldigd kan zijn op een oplaadplaats voor elektrische auto’s. Een automobilist had geparkeerd en zijn auto opgeladen, maar zonder de verschuldigde parkeerbelasting te voldoen. Hij voerde aan dat dit in een aantal andere gemeentes ook niet hoefde en vond dat aangegeven had moeten worden dat voor elektrische voertuigen tijdens het opladen parkeerbelasting verschuldigd is. De rechtbank was echter van mening dat de automobilist zelf had meten onderzoeken of er al dan niet parkeerbelasting betaald moest worden en liet de naheffing met boete in stand.

Ons advies

Ga altijd goed na of parkeerbelasting verschuldigd is en neem het zekere voor het onzekere. De kosten van een naheffing zijn erg fors, wegen vaak niet op tegen de verschuldigde parkeerbelasting en zijn het risico dan ook niet waard.

Als u als DGA werkruimtes in uw eigen woning aan uw BV verhuurt, is het de vraag of u hiervoor als btw-ondernemer aangemerkt kunt worden. In een eerder arrest van het gerechtshof Amsterdam oordeelde deze dat dit inderdaad mogelijk is. Als gevolg hiervan had de DGA recht op aftrek van een deel van de voorbelasting die aan hem bij de bouw van de woning in rekening was gebracht. Onlangs is door het gerechtshof in Den Bosch hetzelfde beslist.

Wat betekent dit?

Al jaren staat ter discussie of DGA’s in soortgelijke situaties voor de btw als ondernemer kunnen worden aangemerkt. Door de uitspraak van het gerechtshof Den Bosch wordt dit bevestigd. In deze uitspraak handelde de DGA alleen, terwijl in de uitspraak van Hof Amsterdamn de echtgenote mede-ondernemer was. Uit de uitspraak blijkt dat het alleen handelen van de DGA het ondernemerschap niet in de weg staat. Dat de ruimtes ook deels toegankelijk waren voor de andere bewoners, zoals het sanitair, is volgens de uitspraak evenmin van belang.

Ons advies

Uit beide uitspraken blijkt dat u als DGA bij verhuur van werkruimtes in uw woning aan uw BV als ondernemer kunt worden aangemerkt. Dit betekent dat de btw dan aftrekbaar kan zijn. De Belastingdienst heeft deze zienswijze altijd bestreden, zodat het te verwachten is dat de uitspraken zullen worden voorgelegd aan de Hoge Raad voor een finaal oordeel. Zolang hierover nog niets beslist is, adviseren wij u om u bij een eventueel geschil op deze uitspraken te beroepen. 

Het kabinet onderzoekt of de mogelijkheden inzake een hypotheek voor ouderen kunnen worden verruimd. De doorstroming op de woningmarkt laat te wensen over en dus wil men overbruggingsfinancieringen en zogenaamde doorstroomhypotheken voor ouderen verruimen.

Wat betekent dit?

Bij ouderen kan het inkomen bij het verstekken van een hypotheek een minder belangrijke plaats innemen en de nadruk gelegd worden op aanwezig vermogen en onderpand, zo vindt het kabinet. Personen van 65 jaar of ouder beschikken namelijk gemiddeld over zo’n €375.000 aan overwaarde op hun woning. Een te verstrekken hypotheek kan hierop inspelen door overwaarde en onderpand te betrekken bij de beoordeling, de betaalbaarheid en de aflossing.

Ons advies

Het is de bedoeling dat komend voorjaar meer bekend wordt over de plannen en de reactie van de banken daarop. Opvallend is dat banken ook wordt aanbevolen om zorgvuldig om te gaan met ouderen die in het bezit zijn van een aflossingsvrije hypotheek. Eerder werd banken namelijk gewaarschuwd voor deze vorm van te verstrekken hypotheken, waarop een vijftal banken besloot om aflossingsvrije hypotheken te beperken. Bij deze banken kan nog maar 30% van een hypotheek aflossingsvrij worden afgesloten, terwijl dit bij de overige banken 50% is. De kabinetsactie maakt duidelijk dat ouderen van deze beperking niet onevenredig de dupe mogen worden. We houden u op de hoogte.

Kort nieuws

Elektronisch factureren vanaf 1 juli 2030 verplicht

Bedrijven worden vanaf 1 juli 2030 verplicht om bij transacties met andere bedrijven elektronisch te factureren. Een jaar later wordt voor deze transacties ook elektronisch rapporteren verplicht. Elektronisch rapporteren wordt voor EU-transacties al per 2030 verplicht. Met deze digitalisering wil het kabinet de administratieve lasten voor ondernemers verminderen, daarmee voor hen de kosten beperken en fraude op het gebied van de btw bestrijden.

Taxatie zonder huisbezoek?

Gemeentes waarderen jaarlijks uw woning en bedrijfspand in het kader van de woz. Bij geschillen wordt een pand in de regel getaxeerd, zodat de waarde kan worden onderbouwd. Onlangs speelde zich voor de rechtbank Noord-Nederland een discussie af over de waarde van een pand. De eigenaar vocht de vastgestelde waarde van €541.000 aan en voerde aan dat de woning ten tijde van de waardering verbouwd werd. In reactie hierop gaf de gemeente aan dat de verbouwing op dat tijdstip echter al grotendeels gereed was. Voor de rechtbank werd duidelijk dat er helemaal geen bezoek aan de woning was geweest en dat een taxatie dus niet had plaatsgevonden. Ook voor de rechtbank werd niet duidelijk waarop de waarde gebaseerd was. De rechtbank stelde deze vervolgens vast op €500.000, omdat ook de eigenaar niet had aangegeven wat volgens hem de waarde op de peildatum had moeten zijn.